一、非法提高存款利率

非法提高存款利率吸收存款，擾亂金融秩序。其主要表現(xiàn)方式為：吸收存款人徑直在當(dāng)場交付存款人或儲戶的存單上開出高于央行法定利率的利率數(shù)來。因而此種方式又可簡稱為“賬面上有反映”方式。

存款利率，和貸款利率一樣，是中央政府對本國市場經(jīng)濟進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿。一般來說，當(dāng)國家需要刺激和擴大社會整體消費時，存款利率會降低更多。相反，當(dāng)國家需要控制市場消費，用更多的貨幣投入更多的社會擴大再生產(chǎn)來加強社會生產(chǎn)時，存款利率會提高更多。

基于此，盡管世界各國的利率多由市場決定，央行也往往會通過公開市場操作等辦法影響市場利率。中國則不同，利率由中國人民銀行制定發(fā)布，除了中央銀行以外，任何其他單位、團體包括其他金融機構(gòu)乃至央行以外的其他政府機構(gòu)均不得擅自提高存款或貸款利率。凡以不法提高利率的辦法來吸收存款、爭奪存款大戶者，其行為顯然違反中國《商業(yè)銀行法》第47條的規(guī)定，同時也擾亂了中國金融競爭秩序，行為法人依法應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任。

二、變相提高利率

以變相提高利率的方式吸收存款，擾亂金融秩序。

所謂變相提高存款利率，是指吸收存款人雖然沒有將存款利率直接提高到所開出的存單上，但是通過存款時先扣付，或者允諾事后一次性地給付或者以其他物質(zhì)、經(jīng)濟利益有利的方式招攬存款，以使存款方實際獲得相當(dāng)于提高存款利率的“實惠”之后，欣然“樂意存款”于該吸收人所在銀行或其他金融機構(gòu)。此種方式，又可簡稱為“賬面上無反映”方式。在實踐中，行為人通過變相提高利率來吸收存款的具體方式多種多樣，大致如下：

(1)以“體外循環(huán)”手法非法以貸吸存?！绑w外循環(huán)又稱繞規(guī)模，通常是指貸方銀行或其他金融機構(gòu)未在上級銀行規(guī)定的貸款規(guī)模內(nèi)貸款，以賬外吸收存款、賬外發(fā)放貸款的違法操作法存貸。通俗地說，體外循環(huán)就是誰能給我拉來存款，我就將此筆放貸規(guī)?！绑w”的存款的全部或大部返貸給誰。這種體外循環(huán)本身，如其“造成重大損失”者，也屬于本法第187條規(guī)定的用非帳外資金非法拆借、發(fā)放貸款罪。

(2)以在存款中先行補足自己擅自抬高的利率息差的方式非法吸收存款。這種情況下，吸收存款人為了不從帳面上反映自己不正當(dāng)?shù)靥岣呃实倪`規(guī)操作，常常采用在存款人前來存款之時，直接從存款人交付存款的賬上劃出一筆錢，作為自己擅自抬高了利率的息差，以補償結(jié)存款人，從而在事實上抬高了存款利率，并將存款利率作為一種高利手段，以吸引存款人到自己所在銀行或金融機構(gòu)存款。

(3)以擅自在社會上大搞有獎儲蓄的辦法非法吸收公眾存款。其實質(zhì)，仍然是變相抬高國家所規(guī)定的存款利率，情節(jié)嚴(yán)重者，必定擾亂整個社會的金融秩序。

(4)以暗自先行給付實物或期約給付實物的手段非法吸收存款。

(5)以暗自期許存款方對其動產(chǎn)、不動產(chǎn)的長期使用權(quán)來非法招攬存款。

三、非法吸收公眾存款

依法無資格從事吸收公眾存款業(yè)務(wù)的單位非法吸收公眾存款，擾亂金融秩序。對于這類行為，不論其是否提高了國家規(guī)定的存款利率，或是否采用其他變相提高存款利率的手法來吸收存款，只要其從事了“吸收公眾存款”即屬“非法”行為，即為“非法”行為，構(gòu)成本罪。

本罪是行為犯。只要行為人非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序，即使構(gòu)成本罪既遂。這也反映了立法上對本罪行為人所實施的、嚴(yán)重破壞金融市場秩序的行為從嚴(yán)打擊的意向。

四、主體要件

本罪的主體為一般主體，凡是達(dá)到刑事責(zé)任年齡且具有刑事責(zé)任能力的自然人均可構(gòu)成本罪。依本條第2款的規(guī)定，單位也可以成為本罪的主體。這里的單位可以是商業(yè)銀行等可以經(jīng)營吸收公共存款業(yè)務(wù)的銀行金融機構(gòu)，也可以是證券公司等不能經(jīng)營吸收公共存款業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，也可以是其他非金融機構(gòu)。

五、主觀要件

本罪在主觀方面表現(xiàn)為故意，即行為人必須是明知自己非法吸收公眾存款的行為會造成擾亂金融秩序的危害結(jié)果，而希望或者放任這種結(jié)果發(fā)生。過失不構(gòu)成本罪。一些金融機構(gòu)因工作失誤導(dǎo)致利率上升而吸收大量公眾存款。由于利率不是金融機構(gòu)故意提高的，非法吸收公眾存款不是其故意實施的，不構(gòu)成本罪。

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