第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督,提高財(cái)政資金使用效益,維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī),結(jié)合本省實(shí)際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本省行政區(qū)域的財(cái)政監(jiān)督工作。

本省駐外機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位、企業(yè)的財(cái)政監(jiān)督適用本辦法,法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第三條 本辦法所稱(chēng)財(cái)政監(jiān)督,是指縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)及其派出機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱(chēng)財(cái)政部門(mén))依法對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)以及其他組織和個(gè)人(以下統(tǒng)稱(chēng)被監(jiān)督對(duì)象)涉及的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)所實(shí)施的監(jiān)控、稽核、檢查、評(píng)價(jià)和處理等活動(dòng)。

第四條 財(cái)政監(jiān)督應(yīng)當(dāng)貫穿財(cái)政政策制定、財(cái)政體制設(shè)計(jì)和財(cái)政管理運(yùn)行的全過(guò)程,堅(jiān)持財(cái)政監(jiān)督與財(cái)政管理相結(jié)合,建立預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互協(xié)調(diào)、相互制衡的機(jī)制,遵循合法、客觀、公開(kāi)、公正、效能的原則。

第五條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域財(cái)政監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào),支持財(cái)政部門(mén)依法履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)。

縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)配合財(cái)政部門(mén)依法履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)。

第六條 縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的財(cái)政監(jiān)督工作,財(cái)政部門(mén)內(nèi)設(shè)的財(cái)政監(jiān)督專(zhuān)職機(jī)構(gòu)和其他業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)共同實(shí)施財(cái)政監(jiān)督。

根據(jù)工作需要,經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn),財(cái)政部門(mén)可以向本級(jí)人民政府有關(guān)部門(mén)、下級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目派出監(jiān)督機(jī)構(gòu)或者監(jiān)督人員。

第七條 有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,對(duì)本部門(mén)、本單位內(nèi)部財(cái)政、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、預(yù)算編制執(zhí)行、制約制度以及直屬單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況進(jìn)行監(jiān)督。

第八條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督信息化建設(shè),運(yùn)用電子信息技術(shù),利用財(cái)政、會(huì)計(jì)管理信息平臺(tái)實(shí)施動(dòng)態(tài)財(cái)政監(jiān)督,提高財(cái)政監(jiān)督效率。

第九條 財(cái)政部門(mén)開(kāi)展財(cái)政監(jiān)督,不得收取費(fèi)用,所需工作經(jīng)費(fèi)由本級(jí)財(cái)政承擔(dān)。

第十條 任何單位和個(gè)人有權(quán)對(duì)財(cái)政違法行為進(jìn)行舉報(bào)。財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)為舉報(bào)單位和個(gè)人保守秘密,并對(duì)舉報(bào)有功人員予以獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)政部門(mén)及其監(jiān)督工作人員依法履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)受法律保護(hù)。

任何單位和個(gè)人不得打擊、報(bào)復(fù)、陷害舉報(bào)人員或者財(cái)政監(jiān)督工作人員。

第二章 職責(zé)和權(quán)限

第十一條 財(cái)政部門(mén)依法對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施財(cái)政監(jiān)督:(一)財(cái)政法律、法規(guī)、規(guī)章及政策的執(zhí)行情況;(二)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算管理情況;(三)財(cái)政收入的收納、劃分、留解、退付等征收管理情況;(四)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的管理、使用和效益情況;(五)政府采購(gòu)及管理情況;(六)社會(huì)保障基金、住房公積金等資金征收、使用和管理情況;(七)國(guó)有資產(chǎn)收益收支及管理情況;(八)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理情況;(九)政府債務(wù)的舉借、擔(dān)保、使用、償還和效益情況;(十)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況;(十一)國(guó)庫(kù)集中收付情況,預(yù)算部門(mén)和單位銀行賬戶(hù)設(shè)立、變更、撤銷(xiāo)和使用、管理情況;(十二)被監(jiān)督對(duì)象的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況;(十三)地方商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況;(十四)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立、執(zhí)業(yè)、變更、終止情況;(十五)審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)財(cái)政部門(mén)等監(jiān)督檢查和本部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況;(十六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督事項(xiàng)。

第十二條 財(cái)政部門(mén)按照財(cái)政管理體制和財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系實(shí)施財(cái)政、財(cái)務(wù)監(jiān)督,按照行政區(qū)域?qū)嵤?huì)計(jì)事項(xiàng)監(jiān)督。

上級(jí)財(cái)政部門(mén)可以對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)監(jiān)督的事項(xiàng)直接實(shí)施財(cái)政監(jiān)督,也可以將本級(jí)監(jiān)督的事項(xiàng)委托下級(jí)財(cái)政部門(mén)實(shí)施財(cái)政監(jiān)督。

財(cái)政部門(mén)認(rèn)為所監(jiān)督事項(xiàng)重大或者由于特殊原因難以實(shí)施監(jiān)督的,可以報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門(mén)實(shí)施財(cái)政監(jiān)督。

第十三條 財(cái)政部門(mén)實(shí)施財(cái)政監(jiān)督,可以行使下列職權(quán):(一)調(diào)取、查閱和復(fù)制被監(jiān)督對(duì)象的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算資料和會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、賬戶(hù)開(kāi)立手續(xù)以及其他資料;(二)向被檢查單位有關(guān)人員就監(jiān)督事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查和詢(xún)問(wèn);(三)核查被監(jiān)督對(duì)象的現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物等資產(chǎn)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算情況;(四)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以向與被監(jiān)督對(duì)象有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位查詢(xún)有關(guān)情況,向金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)被調(diào)查、檢查單位的存款;(五)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以對(duì)可能滅失或者以后難以取得的有關(guān)證據(jù)先行登記保存,并在7日內(nèi)及時(shí)作出處理決定;(六)責(zé)令被監(jiān)督對(duì)象停止財(cái)政違法行為;拒不執(zhí)行的,可以暫停財(cái)政撥款或者停止撥付與財(cái)政違法行為直接有關(guān)的款項(xiàng);已經(jīng)撥付的,責(zé)令其暫停使用或者予以收回;(七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職權(quán)。

第十四條 對(duì)財(cái)政部門(mén)實(shí)施的財(cái)政監(jiān)督,被監(jiān)督對(duì)象不得阻撓、拒絕或者不如實(shí)提供有關(guān)資料、實(shí)物。

第十五條 財(cái)政部門(mén)發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督對(duì)象所制定的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理規(guī)定與法律、法規(guī)和規(guī)章相抵觸的,應(yīng)當(dāng)予以糾正或者建議有關(guān)部門(mén)予以處理。

第十六條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)將財(cái)政監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的影響財(cái)政稅收政策、預(yù)算執(zhí)行等方面的重大問(wèn)題向本級(jí)人民政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告,接受本級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)和審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督,并可以向有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公告。

第十七條 財(cái)政部門(mén)及其工作人員在實(shí)施財(cái)政監(jiān)督時(shí),應(yīng)當(dāng)秉公執(zhí)法,廉潔自律,并遵守下列規(guī)定:(一)不得超越監(jiān)督職權(quán)或者監(jiān)督范圍;(二)不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益;(三)不得泄露國(guó)家秘密和被監(jiān)督對(duì)象的商業(yè)秘密;(四)與被監(jiān)督對(duì)象及監(jiān)督事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)依法回避。

第三章 方式和程序

第十八條 財(cái)政監(jiān)督應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合。

日常監(jiān)督是指對(duì)日常財(cái)政管理活動(dòng)實(shí)施的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督,包括事前審核、實(shí)時(shí)監(jiān)控、現(xiàn)場(chǎng)核查、跟蹤問(wèn)效等。

專(zhuān)項(xiàng)檢查是指根據(jù)年度檢查計(jì)劃和日常財(cái)政管理需要,按照規(guī)定程序組織實(shí)施的監(jiān)督檢查。

第十九條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全日常監(jiān)督機(jī)制,通過(guò)財(cái)政業(yè)務(wù)管理,依法開(kāi)展日常監(jiān)督。

第二十條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)制定年度財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃,按照計(jì)劃組織開(kāi)展財(cái)政監(jiān)督檢查或者根據(jù)日常財(cái)政管理需要組織開(kāi)展財(cái)政監(jiān)督檢查。財(cái)政監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)由財(cái)政監(jiān)督專(zhuān)職機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。

第二十一條 財(cái)政部門(mén)實(shí)施監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)組成檢查組,并指定檢查組組長(zhǎng)。根據(jù)工作需要可以聘請(qǐng)具備相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者具有專(zhuān)門(mén)知識(shí)的人員協(xié)助開(kāi)展檢查工作。

第二十二條 財(cái)政部門(mén)實(shí)施監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)于3個(gè)工作日前向被監(jiān)督對(duì)象送達(dá)財(cái)政監(jiān)督檢查通知書(shū)。

財(cái)政部門(mén)認(rèn)為3個(gè)工作日前送達(dá)財(cái)政監(jiān)督檢查通知書(shū)對(duì)檢查工作有不利影響的,經(jīng)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),財(cái)政監(jiān)督檢查通知書(shū)可以在實(shí)施監(jiān)督檢查前適當(dāng)時(shí)間送達(dá)。

第二十三條 財(cái)政部門(mén)可以通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,查閱與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式,取得證明材料。證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章。檢查組應(yīng)當(dāng)編制工作底稿,并由被檢查人簽名或者蓋章。

第二十四條 檢查工作結(jié)束前,檢查組應(yīng)當(dāng)將檢查工作情況、被監(jiān)督對(duì)象存在的問(wèn)題等事項(xiàng)書(shū)面征求被監(jiān)督對(duì)象的意見(jiàn)。被監(jiān)督對(duì)象應(yīng)當(dāng)自收到書(shū)面征求意見(jiàn)之日起5個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)或者說(shuō)明;逾期未提出書(shū)面意見(jiàn)或者說(shuō)明的,視為無(wú)異議。

第二十五條 檢查工作結(jié)束后,檢查組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政部門(mén)提交書(shū)面監(jiān)督檢查報(bào)告。財(cái)政部門(mén)收到報(bào)告后應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)或者專(zhuān)門(mén)人員對(duì)報(bào)告以及其他有關(guān)材料予以復(fù)核。復(fù)核人員與被監(jiān)督對(duì)象或者監(jiān)督檢查人員有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

復(fù)核意見(jiàn)與監(jiān)督檢查報(bào)告存在重大分歧的,財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)成檢查組進(jìn)一步核實(shí)、補(bǔ)正有關(guān)情況或者材料,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)另行派出檢查組重新實(shí)施監(jiān)督檢查。

第二十六條 財(cái)政部門(mén)對(duì)監(jiān)督檢查報(bào)告及復(fù)核意見(jiàn)進(jìn)行審定后,應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況作出如下處理:(一)對(duì)未發(fā)現(xiàn)財(cái)政違法行為的被監(jiān)督對(duì)象作出檢查結(jié)論;(二)對(duì)有財(cái)政違法行為的被監(jiān)督對(duì)象依法作出行政處理、處罰決定;(三)對(duì)不屬于本部門(mén)職權(quán)范圍的事項(xiàng)依法移送有關(guān)機(jī)關(guān)。

受移送的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將處理情況告知財(cái)政部門(mén)。

第二十七條 財(cái)政部門(mén)依法作出檢查結(jié)論和行政處理、處罰決定后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)將檢查結(jié)論和行政處理、處罰決定書(shū)送達(dá)被監(jiān)督對(duì)象。

第二十八條 被監(jiān)督對(duì)象應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行行政處理、處罰決定,并在期滿后15個(gè)工作日內(nèi)將執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告財(cái)政部門(mén)。

財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)財(cái)政行政處理、處罰決定執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第十九條 財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、監(jiān)察等部門(mén)實(shí)施監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)配合,互通信息。有關(guān)監(jiān)督檢查部門(mén)已經(jīng)依法作出的調(diào)查、檢查結(jié)論能夠滿足本部門(mén)履行職責(zé)需要的,應(yīng)當(dāng)加以利用。

第四章 法律責(zé)任

第三十條 違反本辦法規(guī)定,法律、法規(guī)已作出處理規(guī)定的,依照其規(guī)定執(zhí)行。

第三十一條 違反本辦法規(guī)定,被監(jiān)督對(duì)象阻撓、拒絕監(jiān)督檢查或者不如實(shí)提供有關(guān)資料、實(shí)物的,由財(cái)政部門(mén)責(zé)令其限期改正,拒不改正的,對(duì)單位可以處以3000元以上3萬(wàn)元以下的罰款,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)個(gè)人可以處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款;屬于國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員的,對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)給予警告或者通報(bào)批評(píng),對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分;構(gòu)成違反治安管理行為的,依照《中華人民共和國(guó)治安管理處罰法》予以處罰;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第三十二條 財(cái)政部門(mén)實(shí)施財(cái)政監(jiān)督有下列行為之一的,由本級(jí)人民政府或者上一級(jí)財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正;情節(jié)嚴(yán)重的,對(duì)單位予以通報(bào)批評(píng),并依法追究單位主要負(fù)責(zé)人及其相關(guān)人員的責(zé)任;給當(dāng)事人造成損失的,依法承擔(dān)賠償責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

(一)不履行法定職責(zé)或者違法作出具體行政行為的;

(二)超越職權(quán)或者違反規(guī)定程序?qū)嵤┴?cái)政監(jiān)督檢查的;

(三)包庇被監(jiān)督對(duì)象財(cái)政違法行為的;

(四)利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益的;

(五)泄露工作中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密的;

(六)遺失檢查資料的;

(七)其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的行為。

第五章 附則

第三十三條 本辦法自2011年2月15日起施行。

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